Retraite française imposée en Espagne : IRPF, pension publique vs privée, santé

Un retraité français résident fiscal en Espagne est imposé sur sa pension du régime général (CNAV, ARRCO, AGIRC) uniquement en Espagne, via l'IRPF au barème progressif de 19 % à 47 % (2026). Exception majeure: les pensions de la fonction publique d'État restent imposées en France (article 19 de la convention France-Espagne du 10 octobre 1995), mais sont intégrées dans le calcul du taux effectif espagnol. La CSG/CRDS n'est pas due si vous êtes rattaché à la Sécurité sociale espagnole.

Pourquoi la distinction pension publique / pension privée est-elle décisive ?

C'est la question que posent 90 % des retraités français qui m'écrivent avant leur départ. La réponse dépend entièrement de la convention fiscale France-Espagne du 10 octobre 1995 (entrée en vigueur le 1er juillet 1997, publiée au JO français par le décret n° 97-756).

La convention distingue deux cas:

Ce que cela signifie concrètement: un instituteur ou un agent de la SNCF à la retraite continue de payer l'impôt sur sa pension à la Direction des impôts des non-résidents (DINR, Paris). Un cadre du privé paie son impôt à l'Agencia Tributaria (Espagne).

Comment la pension privée est-elle imposée à l'IRPF espagnol en 2026 ?

Les pensions du régime général sont considérées comme des rendimientos del trabajo (revenus du travail) dans la déclaration IRPF espagnole. Elles s'ajoutent à tous vos autres revenus mondiaux.

Barème national IRPF 2026

(Source: Agencia Tributaria, barème 2026 — à chaque tranche nationale s'ajoute la part autonomique, variable selon la région)

En Communauté Valencienne (Alicante), la part régionale est légèrement supérieure à celle de Madrid. Le taux global effectif part de 19 % au niveau national + part régionale.

Abattements et minima applicables aux retraités

Deux mécanismes réduisent fortement la base imposable réelle:

1. 1.Réduction pour revenus du travail (pension): 2 000 € par an déductibles d'office (article 20 Ley IRPF). Portée à 5 565 € pour les pensions inférieures à 13 115 €/an (2026).
2. 2.Mínimo personal: 5 550 € de base, porté à 6 700 € dès 65 ans et 8 100 € dès 75 ans (article 57 Ley IRPF). Ces montants réduisent l'impôt dû, non la base.

Exemple chiffré — pension privée de 1 800 €/mois

• •Pension annuelle brute: 21 600 €
• •Moins réduction revenus du travail: – 2 000 €
• •Base imposable: 19 600 €
• •Mínimo personal (65 ans): 6 700 €
• •Base liquidable: ≈ 12 900 €
• •IRPF approximatif (national + valencien): ≈ 2 400–2 700 €/an selon situation familiale
• •Rappel: pas de CSG (9,2 %) ni de CRDS (0,5 %) si rattaché au système espagnol = économie de ~1 990 €/an sur cette pension

Comment la pension publique est-elle traitée en Espagne (taux effectif) ?

La pension de fonctionnaire reste imposée en France. Vous déclarez toujours en France et payez l'impôt français dessus.

Mais l'Espagne n'ignore pas ce revenu. La Ley IRPF espagnole applique la méthode dite exemption avec progressivité: la pension française est intégrée dans le calcul du taux effectif qui sera appliqué aux autres revenus imposables en Espagne (revenus fonciers, pensions du conjoint du régime privé, etc.).

Exemple concret — retraité avec double régime

• •Pension enseignant (Éducation nationale): 1 500 €/mois → imposée en France
• •Complément ARRCO: 400 €/mois → imposée en Espagne

En Espagne, l'Agencia Tributaria calcule le taux global comme si les deux pensions étaient espagnoles, puis n'applique ce taux qu'à la fraction ARRCO. Résultat: le taux effectif est plus élevé que si seul l'ARRCO était déclaré. Ce mécanisme est légal et prévu par la convention — ce n'est pas une double imposition.

Point de vigilance: vous devez quand même déclarer vos revenus mondiaux en Espagne (modelo 100 IRPF) et indiquer les revenus exonérés en case spécifique. Un comptable espagnol (gestor ou asesor fiscal) est vivement conseillé la première année.

Comment déclarer à l'Agencia Tributaria (IRPF) ?

La déclaration IRPF se fait chaque année entre le 2 avril et le 30 juin (exercice N-1). Vous pouvez déclarer en ligne via le portail Renta WEB de l'Agencia Tributaria (agenciatributaria.es).

Étapes pratiques:

1. 1.Obtenir votre NIF/NIE (indispensable — voir comment obtenir le NIE à Alicante)
2. 2.Vous inscrire au padron municipal de votre commune (guide padron)
3. 3.Demander le certificado de residencia fiscal à l'Agencia Tributaria pour le présenter à votre caisse de retraite française
4. 4.Notifier votre caisse (CARSAT, CNRACL…) de votre nouveau statut de non-résident fiscal français → elle supprime la retenue à la source française sur la pension privée
5. 5.Déclarer via Renta WEB ou mandater un gestor fiscal: saisir la pension en "rendimientos del trabajo", les éventuels revenus fonciers français en case revenus exonérés avec effet progressif

Voir aussi mon article sur la première déclaration IRPF en Espagne et les pièges de la première année fiscale.

Comment accéder à la santé publique en Espagne avec le formulaire S1 ?

C'est une démarche souvent oubliée, et pourtant obligatoire. Voici le chemin exact pour un retraité pensionné de la Sécurité sociale française.

Étape 1 — Demander le formulaire S1 à la CPAM

Contactez votre CPAM avant de partir (ou dans les 3 premiers mois après votre installation). Le formulaire S1 (ex-E121) atteste que la France prend en charge vos soins en Espagne, via le mécanisme de coordination européenne. Prévoyez 4 à 8 semaines de délai.

Étape 2 — Déposer le S1 à l'INSS d'Alicante

Prenez rendez-vous (cita previa) à l'INSS Alicante (Instituto Nacional de la Seguridad Social). Documents à apporter:

• •Formulaire S1 original
• •NIE
• •Certificat d'empadronamiento
• •Passeport/carte d'identité

L'INSS enregistre votre droit et vous remet une attestation de couverture.

Étape 3 — S'inscrire au centre de santé (centro de salud)

Avec l'attestation INSS, rendez-vous au centro de salud de votre quartier. Vous êtes assigné à un médecin traitant. La carte SIP (Targeta SIP, valable en Communauté Valencienne) vous parvient par courrier en 2 à 4 semaines.

Pour tout ce qui concerne la santé en Espagne, consultez mon guide carte SIP Communauté Valencienne et l'article sur la santé pour les expatriés français.

Mon expérience

Installée à Alicante depuis plusieurs années avec trois enfants, j'ai accompagné des dizaines de familles françaises — dont beaucoup de retraités — dans leurs démarches fiscales et administratives. Le point qui surprend le plus: la grande majorité des retraités du privé payent moins d'impôts en Espagne qu'ils ne l'auraient fait en France, notamment grâce à l'absence de CSG/CRDS et aux abattements sur les petites pensions.

La vraie difficulté n'est pas l'impôt en lui-même — c'est la coordination entre les deux administrations la première année. Notifier la CARSAT, obtenir le certificat de résidence fiscale espagnole, anticiper le décalage de trésorerie (la retenue à la source française peut continuer quelques mois). Tout cela se gère, mais mieux vaut être accompagné.

Si vous préparez votre installation, la checklist complète des démarches en Espagne vous donnera une vue d'ensemble. Pour les questions fiscales complexes (carrière mixte, revenus fonciers, succession), je recommande une consultation dédiée avant de déposer votre première déclaration.

FAQ

Q: Dois-je déclarer ma pension en France ET en Espagne si je suis résident fiscal espagnol ?

Si votre pension est du régime général (privé), vous ne déclarez plus en France une fois votre résidence fiscale transférée. Vous déclarez uniquement en Espagne. Pour une pension de fonctionnaire, vous continuez à déclarer en France pour cette pension, et vous la mentionnez en Espagne comme revenu exonéré à effet progressif.

Q: Quand suis-je considéré résident fiscal espagnol ?

Dès que vous séjournez plus de 183 jours par an en Espagne, ou que votre centre d'intérêts économiques y est établi (article 4 de la convention Franco-espagnole 1995). Vous êtes alors obligé de déclarer vos revenus mondiaux en Espagne via l'IRPF.

Q: La CSG et la CRDS sont-elles dues sur ma pension française si je vis en Espagne ?

Non. Si vous êtes affilié au régime de Sécurité sociale d'un autre État de l'UE (ici l'Espagne, via le S1), vous êtes exonéré de CSG (9,2 %) et de CRDS (0,5 %) sur vos pensions françaises — économie substantielle sur une pension de 1 500 €/mois: environ 145 €/mois, soit plus de 1 700 €/an.

Q: À partir de quel revenu suis-je obligé de déclarer l'IRPF en Espagne ?

En 2026, le seuil général est de 22 000 € de revenus du travail (pension) d'un seul payeur. En dessous, la déclaration est facultative mais souvent intéressante car le trop-perçu à la source est remboursé. Si vous avez plusieurs sources de revenus (pension + loyers), le seuil descend à 1 500 € de revenus secondaires.

Q: Ma pension de réversion est-elle traitée comme ma propre pension ?

Oui. Les pensions de réversion suivent les mêmes règles que la pension originale: privée (régime général) → imposée en Espagne ; publique (fonctionnaire) → imposée en France.

Q: Puis-je bénéficier de la Loi Beckham comme retraité ?

Non. Le régime fiscal spécial dit "Loi Beckham" (impatriation) est réservé aux travailleurs qui s'installent en Espagne dans le cadre d'un contrat de travail ou d'une activité économique. Il n'est pas accessible aux retraités.

En résumé

• •Pension privée (CNAV, ARRCO, AGIRC) → imposée uniquement en Espagne (IRPF, 19–47 %), pas de CSG/CRDS si affilié S1
• •Pension publique (fonctionnaire d'État) → imposée uniquement en France, mais intégrée dans le taux effectif espagnol
• •Santé → demander le S1 à la CPAM, déposer à l'INSS, obtenir la carte SIP
• •Déclaration → Renta WEB de l'Agencia Tributaria, entre avril et juin chaque année
• •Première année → accompagnement professionnel fortement conseillé

Prochaine étape

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