Impôt sur la fortune en Communauté Valencienne 2026 : seuils et nouveautés

Quand on quitte la France pour s'installer sur la Costa Blanca, on pense aux écoles, au padrón, à la voiture à immatriculer. L'impôt sur la fortune, on y pense rarement avant d'avoir signé pour la villa. Pourtant, en 2026, la Communauté Valencienne a fait passer une réforme qui change la donne pour beaucoup de familles françaises: le seuil à partir duquel on touche à cet impôt a tout simplement doublé. Je vous explique ce que j'ai compris, sources officielles à l'appui.

L'impôt sur la fortune en Espagne, c'est quoi exactement

En Espagne, l'impôt sur la fortune (Impuesto sobre el Patrimonio, ou « IP ») est un impôt sur le patrimoine net détenu au 31 décembre de chaque année. C'est un impôt cédé aux Communautés autonomes, ce qui veut dire que chaque région fixe son propre seuil d'exonération et son propre barème. Résultat: on ne paie pas la même chose à Madrid, en Catalogne ou ici à Valence.

Quelques points de base à retenir:

• —Il porte sur le patrimoine net: valeur des biens et droits, moins les dettes.
• —Le fait générateur (le « devengo ») est figé au 31 décembre.
• —Il se déclare au printemps suivant, en même temps que la campagne de l'impôt sur le revenu.
• —Le calcul dépend de votre statut: résident fiscal ou non-résident (j'y reviens, c'est central pour nous).

Si la fiscalité de l'expatriation vous semble opaque, je vous conseille de lire d'abord mon article général sur la fiscalité de l'expatrié espagnol, ça pose le décor.

La nouveauté 2026: le seuil double à 1 million d'euros

C'est LE changement de l'année. La Communauté Valencienne a relevé son seuil d'exonération (le « mínimo exento ») de 500 000 € à 1 000 000 € pour les résidents. Concrètement, en dessous d'un million d'euros de patrimoine net, on ne paie pas d'impôt sur la fortune ici.

La base légale est la Ley 5/2025, de 30 de mayo (publiée au BOE sous la référence BOE-A-2025-11959). La réforme prend effet pour le patrimoine détenu au 31 décembre 2025, donc elle s'applique pour la première fois aux déclarations présentées en 2026 (la campagne démarre autour du 8 avril 2026).

Pour situer: avant 2023, le seuil valencien était de 700 000 €, puis il est descendu à 500 000 €. Avec ce doublement à 1 M€, la Communauté Valencienne devient l'une des régions les plus généreuses parmi celles qui maintiennent cet impôt. C'est une vraie bouffée d'air pour les patrimoines moyens-supérieurs.

La résidence habituelle exonérée jusqu'à 300 000 €

Là où ça devient intéressant pour nous, c'est que le seuil d'un million se cumule avec l'exonération de la résidence habituelle. En Espagne, votre logement principal est exonéré d'impôt sur la fortune jusqu'à 300 000 € par contribuable (c'est une exonération nationale, confirmée par l'administration valencienne ATV). Seule la fraction au-delà de 300 000 € entre dans le calcul.

Faisons l'addition pour un résident célibataire:

• —1 000 000 € de mínimo exento
• —+ 300 000 € de résidence habituelle exonérée
• —= 1 300 000 € de patrimoine net avant le moindre euro d'impôt sur la fortune.

Et pour un couple, l'effet peut doubler selon la titularité réelle des biens (qui possède quoi). Si vous achetez à deux, la façon dont la propriété est répartie au moment de l'acte a donc un impact direct. C'est un point à anticiper dès l'achat, en lien avec les frais et la fiscalité de l'achat immobilier en Communauté Valencienne.

Le barème: de 0,25 % à 3,12 %

Au-delà du seuil, la Communauté Valencienne applique son propre barème progressif. Voici les tranches en vigueur:

• —0 à 167 129 €: 0,25 %
• —167 129 à 334 253 €: 0,37 %
• —334 253 à 668 500 €: 0,62 %
• —668 500 à 1 337 000 €: 1,12 %
• —1 337 000 à 2 674 000 €: 1,62 %
• —2 674 000 à 5 348 000 €: 2,12 %
• —5 348 000 à 10 696 000 €: 2,62 %
• —au-delà de 10 696 000 €: 3,12 %

On parle donc d'un impôt progressif allant de 0,25 % à 3,12 % selon le barème autonomique valencien. Une nuance honnête: certaines pages de l'ATV mentionnent un plafond jusqu'à 3,5 % (en référence au barème étatique), donc pour le haut de barème, faites confirmer le taux exact par un asesor. Pour la grande majorité des familles, c'est la première ou la deuxième tranche qui compte.

Quand est-on obligé de déclarer

Attention, ne pas payer ne veut pas dire ne pas déclarer. Deux cas obligent à déposer une déclaration, même si le montant dû est nul:

• —Si le résultat du calcul donne un montant à payer (cuota positive après déductions), OU
• —Si votre patrimoine brut (valeur des biens et droits, sans déduire les dettes) dépasse 2 000 000 €.

Autrement dit, vous pouvez avoir un patrimoine net sous le seuil et zéro impôt à payer, mais une obligation déclarative si votre patrimoine brut franchit les 2 M€. C'est typiquement le genre de subtilité qui justifie de passer par un gestor ou un asesor fiscal pour la première année.

Résident ou non-résident: ça change tout

C'est la question que tout Français propriétaire sur la Costa Blanca devrait se poser:

• —Résident fiscal espagnol: obligation dite « personnelle ». Vous êtes imposé sur votre patrimoine mondial: la villa à Mutxamel, mais aussi votre bien resté en France, vos comptes, vos placements. Tout.
• —Non-résident: obligation dite « réelle ». Vous n'êtes imposé que sur les biens situés en Espagne, par exemple votre maison sur la Costa Blanca. Le mínimo exento applicable est alors de 700 000 €.

Savoir de quel côté on tombe dépend de votre résidence fiscale et de la règle des 183 jours. Bonne nouvelle pour les non-résidents: une résolution du TEAC du 18 décembre 2025, dans la lignée de la jurisprudence du Tribunal Supremo, confirme que les non-résidents peuvent appliquer le « bouclier » (límite conjunto IRPF-IP de 60 %) au même titre que les résidents, au nom de la libre circulation des capitaux dans l'UE. Un point peu connu qui peut alléger sérieusement la note.

Le piège des grandes fortunes au-dessus de 3 M€

Voici l'angle que personne ne vous explique. À côté de l'impôt sur la fortune autonomique, il existe un impôt national: l'Impôt Temporel de Solidarité sur les Grandes Fortunes (ITSGF). Il frappe les patrimoines supérieurs à 3 000 000 €, avec un mínimo exento de 700 000 € et l'exonération résidence habituelle de 300 000 €. Malgré son nom « temporel », il a été prorogé sine die par le Real Decreto-ley 8/2023 et reste pleinement en vigueur pour 2026.

Son barème: 1,7 % entre 3 et 5,3 M€, 2,1 % entre 5,3 et 10,7 M€, et 3,5 % au-delà.

Le mécanisme à comprendre: de l'impôt national on déduit ce qu'on a déjà payé au titre de l'impôt sur la fortune autonomique. Donc en relevant son seuil à 1 M€, la Communauté Valencienne réduit l'impôt régional payé... ce qui laisse plus de place à l'impôt national pour « récupérer » la recette. Conclusion: le doublement du seuil ne réduit pas la facture totale des très gros patrimoines (au-dessus de 3 M€). Le vrai cadeau profite aux patrimoines situés entre 1 M€ et 3 M€, qui sortent de l'impôt régional sans entrer dans l'impôt national.

Mon expérience

Quand on a fait le tour des biens autour de Mutxamel et Bonalba, j'ai vu plusieurs familles françaises tomber des nues en découvrant que l'Espagne a un impôt sur la fortune, alors que la France l'a remplacé par l'IFI (qui ne porte que sur l'immobilier). Ici, c'est le patrimoine entier qui compte. Une amie installée du côté d'El Campello, qui avait gardé un appartement à Lyon et des placements en France, a appris la nuance « patrimoine mondial » au moment de sa première déclaration, pas avant. Heureusement, avec le nouveau seuil à 1 M€, son cas est passé sous le radar. Mais ça m'a marquée: la fiscalité espagnole, on l'anticipe avant de signer chez le notaire, pas après. Mon réflexe désormais, c'est de toujours conseiller un rendez-vous avec un asesor dès qu'on dépasse les 700 000 € de patrimoine, ne serait-ce que pour l'obligation déclarative.

FAQ

Q: À partir de quel montant paie-t-on l'impôt sur la fortune en Communauté Valencienne en 2026 ?

Pour les résidents, le seuil d'exonération est de 1 000 000 € depuis la Ley 5/2025, auquel s'ajoute l'exonération de la résidence habituelle jusqu'à 300 000 €. L'obligation de déclarer existe aussi si le patrimoine brut dépasse 2 000 000 € ou si le calcul donne un montant à payer.

Q: Quelle est la différence entre l'impôt sur la fortune et l'impôt de solidarité sur les grandes fortunes ?

L'impôt sur la fortune (IP) est autonomique, avec un seuil de 1 M€ en Communauté Valencienne. L'impôt de solidarité (ITSGF) est national, frappe les patrimoines au-delà de 3 M€, et déduit l'IP autonomique déjà payé pour éviter la double imposition.

Q: Un non-résident doit-il payer l'impôt sur la fortune en Espagne ?

Oui, par obligation réelle, mais uniquement sur les biens situés en Espagne, comme une maison sur la Costa Blanca, avec un seuil d'exonération de 700 000 €. Depuis fin 2025, les non-résidents peuvent aussi appliquer le bouclier fiscal de 60 %.

Q: La résidence habituelle est-elle exonérée de l'impôt sur le patrimoine ?

Oui, jusqu'à 300 000 € par contribuable selon la règle nationale confirmée par l'ATV. Seule la valeur dépassant ce montant entre dans le calcul de l'impôt.

Q: L'impôt de solidarité sur les grandes fortunes a-t-il été prorogé en 2026 ?

Oui, il a été prorogé sine die par le Real Decreto-ley 8/2023 et reste pleinement en vigueur pour 2026, sur le patrimoine détenu au 31 décembre 2025. Son nom « temporel » est trompeur.